2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri: Maliye Politikası Üzerine Değerlendirme
2024 yılı vergi düzenlemeleri, birçok istisnanın kaldırılmasıyla hareketli geçti. Ancak, 2025 yılına dair beklentiler ve maliye politikası hedefleri, vergi mükellefleri için önemli değişiklikler vaat ediyor.
2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri
2024 yılı vergi düzenlemeleri, birçok istisnanın kaldırılmasıyla hareketli geçti. Ancak, 2025 yılına dair beklentiler ve maliye politikası hedefleri, vergi mükellefleri için önemli değişiklikler vaat ediyor.
2024 Yılında Vergi Düzenlemeleri
2024 yılı, vergi mükellefleri için oldukça hareketli geçti. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak, bu düzenlemelerin çoğunun vergi tahsilatına etkisi 2025 yılından itibaren başlayacak. 2025 yılı bütçe kanununa bakıldığında, kurumlar vergisi ile ilgili değişikliklerden Maliye’nin yüksek bir beklentisi olmadığı sonucuna varılmaktadır.
2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış, 2023’ün aynı dönemine göre ise yüzde 30,5 azalmıştır. 2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiştir. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen önemli bir artış beklenmediğini göstermektedir.
Orta Vadeli Program Hedefleri
Orta Vadeli Programa (2025-2027) bakıldığında, maliye politikası hedefleri yeterli görünmemektedir. 2023 yılında yüzde 16,8 olarak gerçekleşen vergi yükü oranının, Program döneminde yüzde 18 olması hedeflenmektedir. Vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılmasına yönelik çalışmalar sürdürülecektir.
Etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edilecektir. Kayıt dışılıkla mücadele etkin bir şekilde sürdürülecek. Maliye Bakanı, bu hedefi her açıklamasında vurgulamaktadır. Orta vadede doğrudan vergilerin payının artırılması planlanmaktadır.
Vergide Sadeleşme Çalışmaları
Vergide sadeleşme adı altında çalışmalara başlandığı gözlemlenmektedir. Gelir, kurumlar, katma değer vergileri kanunları ile vergi usul kanununun, vergilemede adalet, eşitlik, öngörülebilirlik ve şeffaflık ilkeleri temelinde güncellenmesi yönünde düzenlemeler hayata geçirilecektir. Bu hedefler doğrultusunda, vergi tabanının genişletilmesine ve gönüllü uyumun artırılmasına destek veren sade ve kolay uygulanabilir bir yapı oluşturulması amaçlanmaktadır.
2025 beklentileri arasında dolaysız vergilerin payını artırma hedefi de bulunmaktadır. Ancak, bugüne kadar yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamamıştır. Vergi denetiminin ana amacı tahsilatı artırmak değildir.
2025 Yılı İçin Öngörüler
2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali bulunmaktadır. Enflasyon düzeltmesi, gelir ve kurumlar vergisinde beklenen artışı sağlamamış, hatta önemli düşüşlere neden olmuştur. Resmi enflasyon oranlarının düşmesi nedeniyle taşıma katsayıları düşük kalacak, bu da vergisel etkisini sınırlı hale getirecektir.
2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa beklenmektedir. Bu yasa, bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeleri içerebilir. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemeler yapılması öngörülmektedir. Ayrıca, borç yapılanması şeklinde bir düzenleme yapılması yüksek bir olasılıktır.
Maliye ile Mükellefler Arasındaki İhtilaflar
Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde, vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması gerekmektedir. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar, son dönemlerde artan dava sayıları ile kendini göstermektedir. Uzlaşmada yapılan son değişiklikler, dava sayılarının daha da artmasına neden olacaktır.
Çıkarılması muhtemel yapılandırma yasasının kapsamına dava, uzlaşma ve tarh aşamasındaki işlemlerin de dahil edilmesi isabetli olacaktır. Başta finansman gider kısıtlaması olmak üzere, mevzuatımızda sadeleşme bekleyen birçok sorun bulunmaktadır. Uyuşmazlık sayısını azaltacak düzenlemelere acilen ihtiyaç vardır.
Sonuç ve Gelecek Beklentileri
2024 yılı vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir yıl olmuştur. 2025 yılının tüm vergi mükellefleri için sakin ve huzurlu geçmesini umuyorum. Vergi sisteminin ihtilafları kaldıracak kapasitede olmadığı unutulmamalıdır. Bu nedenle, gerekli düzenlemelerin bir an önce hayata geçirilmesi önemlidir.
Erdoğan Sağlam, Ankara'da doğmuş, İstanbul Maliye Okulu'nda eğitim almıştır. Maliye Bakanlığı Hesap Uzmanlığı Kurulu sınavını kazanarak yedi yıl Hesap Uzmanı olarak çalışmıştır. Özel sektöre geçtikten sonra uluslararası danışmanlık ve denetim şirketlerinde görev almıştır. Halen BDO Türkiye'de ortak ve yönetim kurulu üyesi olarak faaliyet göstermektedir.
